Bezpłatny fragment - Kreatywna księgowość: Twoje finanse pod pełną kontrolą

Opodatkowania

Na zasadach ogólnych

Podatek liczony jest od dochodu,

kwoty podatków liczone są od 17%-32%,

próg podatkowy wynosił 85.528zł,

od 2022r Polski ład podnosi próg podatkowy

do kwoty 120.000zł.

Zalety

Jedną z zalet prowadzenia działalności według skali, jest możliwość odliczenia od podatku ulgi na dzieci,

możliwość rozliczania się wspólnie z małżonkiem, lub na zasadach przewidzianych dla osób samotnie wychowujących dzieci, po spełnieniu wymogów określonych przepisami ustawy o pdof. Główną tego zaletą jest to, że gdy małżonka ma mniejsze dochody niż firma prowadzona przez męża może to obniżyć kwotę dochodu co za tym idzie firma nie musi przekroczyć progu podatkowego, aby płacić 32% podatek, ponieważ kwota osiągana jest sumowana i dzielona na pół między współmałżonkami i wykazywana w deklaracji podatkowej.

Następną zaletą jest możliwość odliczania kosztów uzyskania przychodów, która pomniejsza ostatecznie kwotę naszego dochodu.

Ta forma opodatkowania jest korzystna dla firm, które ponoszą dość duże koszty, a ich łączny dochód nie przekracza kwoty 120.000zł, co pozwala pozostać na pierwszym 17% progu od którego liczony jest podatek vat, który i tak jest niższy niż jakby rozliczały się one przy pomocy podatku liniowego, który wynosi 19%.

Wady

Obowiązek prowadzenia Podatkowej Książki Przychodów i Rozchodów, lub ksiąg rachunkowych.

Dość wysoki 32% podatek po przekroczeniu progu podatkowego.

Wysokość składki zdrowotnej dla przedsiębiorców na skali podatkowej

W styczniu 2022 roku zmianie nie ulegnie wysokość stawki procentowej składki zdrowotnej dla przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych. Nadal będzie wynosiła ona 9%. Zmieni się jednak podstawa wymiaru tej składki. Nie będzie już liczona od podstawy ustalanej jako 75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego, włącznie z wypłatami z zysku, ogłaszanego przez Prezesa GUS. Od 2022 roku składka zdrowotna będzie obliczana indywidualnie, od osiągniętego przez przedsiębiorcę dochodu.

Warto przy tym zaznaczyć, że w sytuacji braku dochodu lub gdy osiąga on wysokość minimalnego wynagrodzenia, czyli 9% składki zdrowotnej liczona ona będzie od kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w dniu 1 stycznia roku składkowego.

Podstawa obliczenia podatku

Do kwoty 120.000zł podatek wynosi 17% minus kwota

zmniejszająca 5100 zł (30 000 * 17% = 5100 zł).

Powyżej kwoty 120.000zł podatek wynosi 15 300 zł +32%

nadwyżki ponad 120.000 zł.

Podatek Liniowy

Podatek liczony jest od dochodu, w przypadku opodatkowaniem podatkiem liniowym stawka podatku jest stała i wynosi 19%. W przypadku składki zdrowotnej trzeba będzie zapłacić 4,9% od dochodu (nie mniej niż 9% minimalnego wynagrodzenia) bez odliczenia.

Zalety

Stała 19% stawka podatku.

Ta forma opodatkowania jest skierowana dla firm, które przekraczają dochód 120.000zł, ponieważ jest stała i dalej wynosi 19% i jest ona korzystniejsza niż na zasadach ogólnych, gdzie po przekroczeniu tej kwoty stawka podatkowa wynosi 32%, co wiąże się z tym, że automatycznie przedsiębiorca musi rozliczać się według drugiego progu skali podatkowej.

Wady

Podatnicy, którzy wybiorą tą formę opodatkowania nie skorzystają z kwoty wolnej od podatku ani z ulgi dla klasy średniej. Nie mają tez możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem oraz skorzystania z ulgi na dzieci.

Obowiązek prowadzenia Podatkowej Książki Przychodów i Rozchodów, lub ksiąg rachunkowych.

Podatek Ryczałt

Kto może skorzystać z ryczałtu?

Z opodatkowania na podstawie ryczałtu ewidencjonowanego nie może skorzystać każdy. Minusem tej formy opodatkowania jest brak możliwości rozliczenia kosztów. Nie można rozliczyć się z małżonkiem oraz skorzystać z ulgi na dzieci. W 2022r. Limit przychodów w ryczałcie wynosić będzie 2.000.000 euro w przeliczeniu około 9.188.200zł w zależności od przypadającego kursu waluty. W przypadku ryczałtu nie obowiązuje danina solidarnościowa. Składka zdrowotna będzie wynosiła od ok. 308 do ok. 920 zł/miesięcznie.

Stawki ryczałtu

Podatek liczony jest od przychodów ewidencjonowanych, jak opisano wcześniej niesie to za sobą brak możliwości odliczania kosztów.

Obecnie stawki ryczałtu wynoszą odpowiednio: 17%, 15%, 10%, 8,5%, 5,5%, 3% oraz 2%. Zależą one od rodzaju działalności i klasyfikacji PKWiU. To, jaką stawkę dla danej działalności można stosować.

Kwoty wolnej od podatku

Od stycznia 2022 roku kwota wolna wzrośnie z obecnych 8.000zł do 30.000 zł (poprzez podwyższenie kwoty zmniejszającej podatek do wysokości 5 100 zł (30 000 zł x 17% — 5 100 zł = 0 zł).

Zalety

Jedną z głównych zalet ryczałtu jest na pewno to, że w porównaniu z opodatkowaniem przy pomocy skali podatkowej, czy podatkiem liniowym występują tu niskie stawki podatkowe w przedziale między 2%, a 17% i są one dolosowywane indywidualnie. Ryczałt jest więc najbardziej korzystny, dla tych podatników, którzy mogą skorzystać z niskich stawek podatku.

Plusem ryczałtu ewidencjonowanego jest także uproszczona księgowość. Przy wyborze tego sposobu rozliczeń z fiskusem nie trzeba prowadzić podatkowej książki przychodów i rozchodów, a jedynie ewidencję przychodów i na tej podstawie wylicza się należny urzędowi skarbowemu podatek.

Wady

Minusem tej formy opodatkowania jest brak możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodów. Jeśli zatem podatnik ponosi duże koszty, to ryczałt może się okazać dla niego nieopłacalny.

Wybór opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej w formie ryczałtu pozbawia podatnika możliwości preferencyjnego rozliczania się wspólnie z małżonkiem, a także na zasadach przewidzianych dla osób samotnie wychowujących dzieci.

Ryczałtowcy nie mogą skorzystać również z ulgi prorodzinnej (ulgi na dzieci).

Karta Podatkowa

Karta podatkowa to jedna z najprostszych form opodatkowania działalności gospodarczej w polskim systemie podatkowym. Przedsiębiorca korzystający z karty nie jest zobowiązany do prowadzenia księgowości, a podatek, który płaci często nie jest wysoki i dodatkowo nie zależy od wysokości dochodów. Jest ona opłacalna dla firm, które zatrudniają niewielu pracowników. Miesięczny podatek jest ustalany przez naczelnika urzędu skarbowego, który kieruje się rodzajem i zakresem prowadzonej działalności gospodarczej, liczbą zatrudnionych pracowników, a także liczbą mieszkańców miejscowości, w której działalność jest prowadzona.

Fakt, iż kwota podatku nie jest zależna od dochodu może być korzystny dla przedsiębiorców osiągających wysokie zarobki. Niestety, w przypadku kłopotów finansowych, gdy w firmie pojawi się strata, podatek i tak będzie musiał być zapłacony.

Podatnicy wybierający kartę podatkową są zwolnieni z obowiązku:

prowadzenia ksiąg,

składania zeznań podatkowych,

wpłacania zaliczek na podatek dochodowy.

W roku 2022 wraz z wejściem przepisów w ramach Polskiego ładu zmienia się możliwość przejścia podatników na kartę podatkową jeśli dotąd nie rozliczali się w ten sposób. Stosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej będzie dotyczyło wyłącznie podatników, którzy korzystali z tej formy opodatkowania na dzień 31.12.2021r. i będą kontynuować stosowanie tej formy opodatkowania. Od 1.1.2022r. nie będzie możliwości złożenia wniosku o zastosowanie opodatkowania w tej formie. Oznacza to, że również zaprzestanie stosowania opodatkowania kartą podatkową skutkować będzie wieczystą utratą tej możliwości.

Zatem ilość osób, które będą mogły korzystać z tej preferencyjnej formy opodatkowania będzie maleć. Również Ci przedsiębiorcy, którzy z jakichkolwiek powodów zaprzestaną rozliczania się kartą, nie będą mogli powrócić do tej formy opodatkowania. Dlatego też od roku 2023 korzystanie z tej formy opodatkowania będzie już niemożliwe nawet przez podatników, którzy korzystali z niej w 2021roku, dlatego też będą zobowiązani wybrać inną formę opodatkowania własnej działalności.

Istota daniny solidarnościowej

Do zapłaty daniny solidarnościowej obowiązane są osoby fizyczne, których dochód przekroczył 1 000 0000 zł. Osoby te oprócz podatku dochodowego obliczonego według skali podatkowej albo podatku liniowego są obowiązane zapłacić dodatkowo daninę solidarnościową w wysokości 4% podstawy obliczenia. Kwotę daniny i stosowną deklarację podatkową zobligowane są uiścić i złożyć w terminie do 30 kwietnia po zakończeniu danego roku podatkowego. Podatek ten nie jest podatkiem dochodowym, ale odrębną należnością publicznoprawną.

Danina solidarnościowa, a ryczałt

Przychody rozliczane na zasadach ryczałtu nie wliczają się do podstawy opodatkowania daniną solidarnościową. W 2020 roku w sytuacji, w której w PIT-28 wychodziła suma przychodów większa niż 1 mln, co do zasady podatnik utracił prawo do rozliczania się ryczałtem (przekroczenie limitu 250 tys. euro). Jednak od 2022 roku limit przychodów w ryczałcie dla podmiotów kontynuujących działalność wynosi 2.000.000 euro w takim przypadku podatnicy korzystający z tej formy opodatkowania nie będą płacili daniny solidarnościowej, puki nie przekroczą kwoty, która całkiem uniemożliwi im korzystania z rozliczania się ryczałtem.

Rejestr vat

Rejestry VAT prowadzimy, dla uwzględnienia całkowitej kwoty podatku dla posiadanych w firmie kosztów, jak i przychodów.