Spis treści - Schematy unikania opodatkowania funkcjonujące w polskiej praktyce i skuteczność środków stosowanych do ich zwalczania
E-book
za 31.5
drukowana A5
za 113.47
drukowana A5
Kolorowa
za 149.43
- Wstęp
- Rozdział I. Unikanie opodatkowania i środki zwalczania tego zjawiska
- 1.1. Uwagi wstępne
- 1.2. Unikanie opodatkowania na tle pozostałych form oporu podatkowego
- 1.2.1. Opór podatkowy i jego przyczyny
- 1.2.2. Formy oporu podatkowego
- 1.2.3. Granice pomiędzy unikaniem opodatkowania a innymi formami oporu podatkowego
- 1.3. Unikanie opodatkowania jako zjawisko o zasięgu globalnym (transgranicznym)
- 1.3.1. Unikanie opodatkowania w sytuacjach transgranicznych a inne formy oporu podatkowego
- 1.3.2. Przykładowe schematy unikania opodatkowania w stosunkach transgranicznych
- 1.4. Środki przeciwdziałania unikaniu opodatkowania stosowane w prawie krajowym
- 1.4.1. Inne niż prawne środki reakcji
- 1.4.2. Prawne środki reakcji
- 1.5. Środki przeciwko unikaniu opodatkowania stosowane w prawie międzynarodowym
- 1.5.1. Ogólna charakterystyka umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
- 1.5.2. Środki przeciwko unikaniu opodatkowania zawarte w MK OECD
- 1.5.3. Środki przeciwko unikaniu opodatkowania wskazane w Komentarzu do MK OECD
- 1.6. Podsumowanie
- Rozdział II. Środki przeciwko unikaniu opodatkowania stosowane w prawie polskim i ich zastosowanie do krajowych schematów unikania opodatkowania
- 2.1. Uwagi wstępne
- 2.2. Środki przeciwko unikaniu opodatkowania stosowane w prawie polskim
- 2.2.1. Ogólna norma przeciwko unikaniu opodatkowania
- 2.2.2. Szczególne normatywne środki przeciwko unikaniu opodatkowania
- 2.3. Krajowe schematy unikania opodatkowania
- 2.3.1. Cicha rezerwa jako bodziec do unikania opodatkowania
- 2.3.2. Ujawnienie cichej rezerwy w ramach aportu przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części
- 2.3.3. Ujawnienie cichej rezerwy w stosunku do nieujętych w ewidencji składników majątkowych
- 2.3.4. Ujawnienie cichej rezerwy w ramach aportu do spółki osobowej
- 2.3.5. Aktualizacja wyceny udziałów w ramach transakcji wymiany udziałów
- 2.4. Ocena skuteczności zwalczania unikania opodatkowania
- 2.5. Podsumowanie
- Rozdział III. Środki przeciwko unikaniu opodatkowania zawarte w polskich umowach podatkowych i ich zastosowanie do transgranicznych schematów unikania opodatkowania
- 3.1. Uwagi wstępne
- 3.2. Środki przeciwko unikaniu opodatkowania zawarte w polskich umowach podatkowych
- 3.2.1. Posługiwanie się środkami przeciwko unikaniu opodatkowania zawartymi w MK OECD
- 3.2.2. Posługiwanie się innymi środkami przeciwdziałania unikaniu opodatkowania niż rozwiązania zawarte w MK OECD
- 3.2.3. Cele umów podatkowych wskazywane w ich tytułach
- 3.3. Transgraniczne schematy unikania opodatkowania
- 3.3.1. Wprowadzenie do międzynarodowych schematów unikania opodatkowania
- 3.3.2. Schematy wykorzystywane na gruncie umowy z Cyprem
- 3.3.3. Schematy wykorzystywane na gruncie umowy z Luksemburgiem
- 3.3.4. Metoda zwolnienia dla dochodów zagranicznego zakładu polskiego rezydenta na gruncie umowy ze Słowacją
- 3.3.5. Wynagrodzenie dyrektorskie na gruncie umowy ze Zjednoczonymi Emiratami Arabskimi
- 3.4. Ocena skuteczności zwalczania unikania opodatkowania
- 3.5. Podsumowanie
- Rozdział IV. Dopuszczalność stosowania krajowych środków przeciwko unikaniu opodatkowania do transgranicznych schematów unikania opodatkowania
- 4.1. Uwagi wstępne
- 4.2. Dopuszczalność stosowania krajowych środków przeciwko unikaniu opodatkowania do transgranicznych schematów unikania opodatkowania w świetle standardów międzynarodowych, doktryny oraz praktyki wybranych państw
- 4.2.1. Stanowisko OECD na przestrzeni lat
- 4.2.2. Poglądy doktryny
- 4.2.3. Orzecznictwo sądowe wybranych państw
- 4.3. Dopuszczalność stosowania krajowych środków przeciwko unikaniu opodatkowania do transgranicznych schematów unikania opodatkowania w świetle polskiego porządku prawnego i praktyki orzeczniczej
- 4.3.1. Znaczenie uregulowań zawartych w Konstytucji Rzeczypospolitej Polskiej
- 4.3.2. Praktyka orzecznicza sądów administracyjnych
- 4.4. Ocena dopuszczalności stosowania krajowych środków przeciwko unikaniu opodatkowania do transgranicznych schematów unikania opodatkowania
- 4.4.1. Proponowane kryteria oceny
- 4.4.2. Dopuszczalność zastosowania planowanej ogólnej normy przeciwko unikaniu opodatkowania
- 4.4.3. Dopuszczalność zastosowania przepisów o opodatkowaniu dochodu kontrolowanej spółki zagranicznej
- 4.5. Podsumowanie
- Wnioski końcowe
- Bibliografia
E-book
za 31.5
drukowana A5
za 113.47
drukowana A5
Kolorowa
za 149.43